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年终奖并入全年综合所得VS单独计算哪个更节税?小叶榕财税带您一起看

年底将至,年终奖是对员工作的鼓励,也是大家最关心的到手钱有多少,小叶榕财税带您算一算。

 

结论

1、当年收入(含年终奖)减去 6 万及三险一金、附加扣除等后应纳税所得额≤0


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年终奖选择并入综合所得更节税



2、当年收入(含年终奖)减去 6 万及三险一金、附加扣除等后应纳税所得额≤36000

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年终奖选择两种方式税费不变



3、当年收入(含年终奖)减去 6 万及三险一金、附加扣除等后应纳税所得额>36000

当含年终奖的全年应纳税所得额大于 36000 时,由于年终奖单独申报存在雷区等原因,为使税负最低,可在年终奖和工资之间进行分配,分配的年终奖按照全年一次性奖金单独申报。

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年终奖选择单独申报更节税


根据

一、年终奖单独申报

应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

适用税率:以全年一次性奖金收入除以 12 得到的数额对照月度税率表确定:

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二、年终奖并入综合所得申报

应纳税额=(年收入-减除费用-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除) ×税率-速算扣除数级数-累计预扣预缴应



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三、个税政策依据

国家税务总局链接:http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810219/n810744/n3752930/n3752974/c3979016/content.html

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举例

单独申报与并入综合所得申报两者的区别:

例 1:

A 公司小明,2021 年全年工资扣除三险一金、免征额等后,减去 6万扣除费用,应纳税所得额 15 万元,年终奖 3 万元。

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年终奖选择单独申报更节税


例 2:

A 公司小明,2021 年全年工资扣除三险一金、免征额等后,工资总额 6 万元,年终奖 3 万元。

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年终奖选择两种方式税费不变


例 3:

A 公司小明,2021 年全年工资扣除三险一金、免征额等后,工资总额 4.8万,年终奖 3 万元。

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年终奖选择并入综合所得更节税


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